L'impôt sur les sociétés à Chypre

Le taux d'impôt sur les sociétés

L'impôt sur les sociétés (IS) à Chypre a longtemps été fixé à 12,5 %, l'un des taux les plus faibles de l'UE. Il est porté à 15 % au 1er janvier 2026, pour se conformer à l'imposition minimale mondiale des grands groupes (accord OCDE, Pilier 2). Même relevé, ce taux reste très compétitif face aux 25 % français ou aux moyennes européennes.

Surtout, le taux nominal ne dit pas tout : la vraie force de Chypre tient à ses régimes spécifiques(IP Box, absence de retenue à la source, exonération des dividendes) qui abaissent l'imposition réelle.

Les atouts du régime des sociétés

L'IP Box (~2,5 %)

L'IP Box chypriote est l'un des régimes de propriété intellectuelle les plus avantageux d'Europe. Sur les revenus qualifiés issus de brevets, de logiciels et d'autres actifs incorporels, une déduction de 80 % du profit net s'applique. Combinée au taux d'IS, elle ramène le taux effectif d'imposition autour de 2,5 %. C'est un argument majeur pour les éditeurs de logiciels, les startups tech et les détenteurs de brevets.

Pas de retenue à la source

Chypre n'applique, dans la plupart des cas, aucune retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances versés à des non-résidents. Une société chypriote peut donc remonter ses bénéfices vers ses actionnaires étrangers sans friction fiscale à la sortie (sous réserve des règles anti-abus). C'est un atout décisif pour les structures internationales et, combiné au statut non-dom du dirigeant, il permet de percevoir des dividendes très faiblement imposés. Côté rémunération salariale, les cadres bien payés bénéficient en plus de l'imposition des cadres et salariés.

La participation exemption (holding)

Chypre est une juridiction de holding réputée. Les dividendes reçus de filiales sont généralement exonérés, tout comme les plus-values sur la cession de titres (actions). Une société chypriote peut ainsi détenir des participations et percevoir des dividendes ou revendre des filiales avec une imposition très faible. Le montage et les conditions sont détaillés dans notre page holding à Chypre.

La base imposable

Une société est résidente fiscale à Chypre si elle y est gérée et contrôlée (siège de direction effective). Elle est alors imposée sur son revenu mondial, après déduction des charges d'exploitation. D'où l'importance, pour sécuriser le régime, de disposer d'une substance réelle à Chypre (bureau, dirigeants, décisions prises sur place) et pas d'une simple boîte aux lettres.

Créer sa société pour en profiter

Pour bénéficier de ce régime, on constitue une Cyprus Limited(l'équivalent de la SARL). Formalités, capital, comptabilité et coûts sont détaillés dans nos guides dédiés.

Questions fréquentes